Page 57 - BRS_NL_RaportAnnuel_2021

WAARDERINGSREGELS De waarderingsregels worden vastgesteld overeenkomstig de bepalingen van het Koninklijk Besluit van 29 april 2019 tot uitvoering van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen (dat het KB van 30 januari 2001 ter uitvoering van het Wetboek van vennootschappen heeft opgeheven). Het boekjaar loopt van 1 januari tot en met 31 december. Financiële vaste activa zijn maatschappelijke rechten (aandelen) die in andere vennootschappen worden aangehouden om met deze laatste een duurzame en specifieke band te scheppen, teneinde de onderneming in staat te stellen een invloed uit te oefenen op de oriëntatie van het beleid van deze ondernemingen. Deelnemingen en aandelen worden gewaardeerd tegen aanschaffingsprijs. Bijkomende kosten bij aanschaffing worden onmiddellijk ten laste genomen. Waardeverminderingen worden aangelegd in geval van duurzame minderwaarde of ontwaarding, verantwoord door de toestand, de rendabiliteit of de vooruitzichten van de vennootschap waarin de deelnemingen of de aandelen worden aangehouden. Als de toestand, de rentabiliteit of de vooruitzichten van de vennootschap (te beoordelen door het bestuursorgaan) dit verantwoordt, worden waardeverminderingen teruggenomen. Vorderingen en schulden worden opgenomen voor hun nominale waarde. Waardeverminderingen worden geboekt als voor het geheel of een gedeelte van een vordering onzekerheid bestaat over de betaling hiervan op de vervaldag. BIJKOMENDE INFORMATIE Er werden geen werkzaamheden uitgevoerd op het gebied van onderzoek en ontwikkeling. De vennootschap heeft geen bijkantoren. Sinds eind 2021 is de financiële situatie van de uitgevende instelling niet significant gewijzigd door verrichtingen zoals in dit jaarverslag beschreven onder de sectie ‘Informatie over belangrijke feiten na balansdatum’ (zie pag. 39). De activa van BRS Microfinance Coop bestaan nagenoeg uitsluitend uit directe en indirecte investeringen in de microfinancieringssector. De waarde van de activa van BRS Microfinance Coop, evenals haar resultaten, worden dan ook in belangrijke mate beïnvloed door de evoluties met betrekking tot deze sector. Verantwoording waarderingsregels in continuïteit ingevolge geleden verliezen cfr. artikel 3:6 § 1, 6° van het Wetboek van Vennootschappen en Verengingen. Het bestuur van de vennootschap wijst erop dat de balans een overgedragen verlies vertoont voor een bedrag van 665.709,35 euro (2020 = 97.275,35 euro en 2021 = 568.434,00 euro). Op balansdatum worden vorderingen en schulden omgerekend tegen de slotkoers op de contantmarkt op balansdatum, de laatst beschikbare koers vóór balansdatum of de individuele indekkingskoers. Dekkingsinstrumenten aangegaan voor de specifieke indekking hebben de intentie om het wisselrisico te doen verdwijnen en laten toe de ingedekte balanspost te waarderen aan de termijnkoers opgenomen in het instrument (CBN 152/1). Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Liquide middelen in vreemde valuta worden op balansdatum omgerekend tegen de slotkoers op de contantmarkt op balansdatum, de laatst beschikbare koers vóór balansdatum. Het omrekeningsverschil wordt in het resultaat opgenomen. Inbreng en reserves worden gewaardeerd op grond van hun nominale waarde. De overige actief- en passiefbestanddelen worden opgenomen tegen aanschaffingswaarde. De positieve en negatieve koersverschillen worden op een nettobasis gepresenteerd in de jaarrekening vermits ze met elkaar gerelateerd zijn. De ontvangen en voorziene interesten op leningen worden gepresenteerd aan indekkingskoers als een cross currency swap of forward is afgesloten (indekking kapitaal -en interestenstroom). In toepassing van artikel 3:6 § 1,6° van het Wetboek van Vennootschappen en Verenigingen wensen wij hierbij een verantwoording af te leggen over de toepassing van de waarderingsregels in de veronderstelling van continuïteit. Als bestuurders menen wij dat, voor de toepassing van de waarderingsregels, wij ons nog altijd mogen richten naar de uitgangshypothese van “going concern”. De waarderings- regels worden toegepast volgens de normale boekhoud- kundige principes. Het verlies van het boekjaar is ontstaan door de economische impact van de Covid-19-pandemie op de kredietportefeuille. De bestuurders zijn van oordeel dat de continuïteit van de onderneming niet in het gedrang komt, gezien de onder- neming al haar betalingsverplichtingen kan blijven voldoen voor de komende 12 maanden. Voor wat betreft de Oekraïnecrisis, die in het voorjaar van 2022 uitbarstte, verwacht BRS Microfinance Coop momenteel geen directe impact op haar portefeuille. Gezien de organi- saties waarin ze investeert actief zijn in landen die geografisch erg verwijderd zijn van het conflictgebied, wordt immers verwacht dat hun lokale economie, die veelal de basis vormt voor microfinanciering, geen direct gevolg zal hebben van de crisis. Jaarverslag 2021 - \\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\[ 55 \\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\]